30 ОКТЯБРЯ 2024, СРЕДА, 14:08
97.32
105.40
Все публикации
Афоризмы, цитаты и притчи
Стихи и проза
Автомобили
В мире
В мире животных
Вооружение и техника
Города
Городские легенды
Городские события
День в истории
Достопримечательности
Известные люди
Интересные факты
История города
Катастрофы, бедствия, теракты
Закон и правопорядок
Кулинария
Мир кино
Модно и стильно
Мужской клуб
Женский клуб
Музыка
Наука
Недвижимость
Паранормальное
Политика
Праздники
Психология и интеллект
Работа и карьера
Спорт
Туризм
Фото мир
Хобби
Хроника происшествий
Шоу бизнес
Экономика
Юмор
WORLD HISTORY
ИЗБРАННОЕ
Шпаргалка по получению имущественных вычетов по НДФЛ в 2018 году
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшить на сумму имущественных вычетов. Определенного срока сдачи декларации для получения вычета нет. Главное – успеть в течение трех лет реализовать свое право (пока не истек срок исковой давности). То есть, в 2018 году можно сдавать декларации и получать вычеты за 2017, 2016, 2015 года (о том, как сдать декларацию, смотрите материал тут).
1. Какие бывают имущественные вычеты
Гражданин может получить имущественные вычеты:
- при реализации имущества;
- при покупке (строительстве) имущества;
- при уплате процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества;
- в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
Остановимся на двух самых распространенных видах имущественных вычетов.
2. Имущественные вычеты при реализации имущества
С 2016 года не подлежат обложению НДФЛ доходы от продажи недвижимости при условии, что недвижимость находилась в собственности 5 лет и более (ст. 217.1. НК РФ).
Минимальный срок владения 3 года сохранился, в частности, для объектов, полученных по наследству или договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации. Региональные власти могут уменьшить срок владения и коэффициент вплоть до нуля.
Если вы владели недвижимостью меньше минимального срока владения, то доходы можно уменьшить на сумму расходов на приобретение, подтвержденных платежными поручениями, расписками и т.п., или на 1 000 000 руб. (жилая недвижимость), или 250 000 руб. (прочая недвижимость).
Доходы от реализации прочего имущества (например, автомобиль), которое находилось в собственности 3 года и более, не облагаются НДФЛ. Декларацию при этом сдавать не требуется. Если срок владения меньше 3 лет, то доходы от реализации можно уменьшить на сумму фактических подтверждённых расходов или на 250 000 руб.
При продаже нескольких объектов недвижимости (например, жилого дома и земельных участков) вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества за год, а не за каждый объект.
Например, физическое лицо продает дом за 2 000 000 руб., земельный участок за 800 000 руб. В этом случае, доходы от реализации составят 2 800 000 руб., а вычет – 1 000 000 руб. Т.е. налог надо заплатить с суммы 1 800 000 руб.
Поэтому, по возможности, лучше запланировать продажу нескольких объектов недвижимости в разные налоговые периоды (например, в декабре 2017 года и в январе 2018 года), чтобы применить вычет по реализации за 2017 год и отдельно – по реализации 2018 года.
Если вы в течение одного года покупаете и продаете недвижимость, то сумма налога, исчисленная с дохода от реализации «перекроется» вычетом по покупке, и доплачивать налог не придется. Однако, сдать декларацию для получения вычета нужно обязательно.
3. Имущественные вычеты при покупке имущества
В отношении каких расходов предоставляется вычет:
1) расходы (но не более 2 000 000 руб.) на строительство / приобретение на территории РФ жилья, земельных участков или долей в них;
2) расходы на погашение процентов по целевым кредитам (в т. ч. полученным в результате перекредитования), израсходованным на строительство / приобретение жилья (но не более 3 000 000 руб.).
Если вычет по расходам на приобретение жилья в размере менее 2 000 000 руб. использован не полностью, то остаток вычета можно использовать при получении вычета на строительство / приобретение другого жилья (первое использование вычета должно быть после 01.01.2014).
Применение вычета в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке жестко не привязано к вычету по стоимости квартиры. Можно получить вычет до 2 000 000 по стоимости одной квартиры, а вычет по процентам – по ипотеке на другую квартиру.
В величину расходов на строительство / приобретение жилья могут включаться расходы на работы, связанные с отделкой, если договор купли-продажи предусматривает приобретение жилья без отделки.
Какие документы следует подготовить для получения вычета? Перечень документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@.
Для подтверждения расходов на покупку жилья на вторичном рынке, земельных участков (и расходов на уплату процентов по кредиту, оформленному для исполнения такой сделки) потребуются:
- Договор приобретения жилья (договор купли-продажи, договор мены) – копия;
- Документы, подтверждающие оплату лицом, заявляющим вычет (платежные поручения, банковские выписки, расписки о получении денежных средств) - копия;
- Документы, подтверждающие право собственности (Свидетельство о государственной регистрации права или выписка из ЕГРП) - копия;
- Заявление о распределении вычета между супругами (если жилье приобретено в совместную собственность);
- Кредитный договор (в случае заключения) - копия;
- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (справка из банка) – копия.
Для подтверждения расходов на покупку жилья по договору долевого участия в строительстве (и расходов на уплату процентов по кредиту, оформленному для исполнения такой сделки) надо подготовить:
- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования - копия;
- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком (акт приема-передачи) - копия;
- Документы, подтверждающие оплату лицом, заявляющим вычет (платежные поручения, банковские выписки, расписки о получении денежных средств) - копия;
- Заявление о распределении вычета между супругами;
- Кредитный договор (в случае заключения) - копия;
- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (справка из банка) - копия.
4. Как получить вычет
Есть два варианта:
- представить по окончании года в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить возврат налога от инспекции;
- представить в течение года своему работодателю уведомление о праве на вычет.
Работодатель на основании вашего заявления и уведомления налогового органа пересчитает и вернет налог с начала года, затем при выплате заработной платы до конца года не будет удерживать НДФЛ (если сумма налога к возврату не исчерпается раньше).
Вариант 1. На основании декларации по итогам года, в котором осуществлены расходы.
Денежные средства возвращаются налоговым органом на счет физического лица после камеральной проверки декларации (срок проверки - 3 месяца). При этом в налоговый орган предоставляются:
- Декларация по форме 3-НДФЛ
- Заявление о предоставлении вычета,
- Справка по форме 2-НДФЛ,
- Документы, подтверждающие расходы.
Вариант 2. На основании уведомления в течение года, в котором осуществлены расходы.
Налоговый агент пересчитывает НДФЛ с начала года и далее не удерживает НДФЛ из зарплаты до конца года или до исчерпания суммы вычета (что наступит ранее). Для этого в целях получения уведомления нужно предоставить в налоговый орган:
- Заявление о выдаче уведомления,
- Документы, подтверждающие расходы.
Уведомление налоговый орган выдает в течение 30 дней. Полученное уведомление и заявление о предоставлении вычета нужно передать в бухгалтерию работодателя.
Выбор варианта – за вами. Оцените, что для вас удобнее - получить всю сумму целиком, но потом, либо уже сейчас, но частями (в виде надбавки к заработной плате).
Итак, храните документы, подтверждающие ваши расходы, обращайтесь в налоговые органы (с декларациями или за уведомлениями) и ждите зачислений на вашу банковскую карточку.
1. Какие бывают имущественные вычеты
Гражданин может получить имущественные вычеты:
- при реализации имущества;
- при покупке (строительстве) имущества;
- при уплате процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества;
- в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
Остановимся на двух самых распространенных видах имущественных вычетов.
2. Имущественные вычеты при реализации имущества
С 2016 года не подлежат обложению НДФЛ доходы от продажи недвижимости при условии, что недвижимость находилась в собственности 5 лет и более (ст. 217.1. НК РФ).
Минимальный срок владения 3 года сохранился, в частности, для объектов, полученных по наследству или договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации. Региональные власти могут уменьшить срок владения и коэффициент вплоть до нуля.
Если вы владели недвижимостью меньше минимального срока владения, то доходы можно уменьшить на сумму расходов на приобретение, подтвержденных платежными поручениями, расписками и т.п., или на 1 000 000 руб. (жилая недвижимость), или 250 000 руб. (прочая недвижимость).
Доходы от реализации прочего имущества (например, автомобиль), которое находилось в собственности 3 года и более, не облагаются НДФЛ. Декларацию при этом сдавать не требуется. Если срок владения меньше 3 лет, то доходы от реализации можно уменьшить на сумму фактических подтверждённых расходов или на 250 000 руб.
При продаже нескольких объектов недвижимости (например, жилого дома и земельных участков) вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества за год, а не за каждый объект.
Например, физическое лицо продает дом за 2 000 000 руб., земельный участок за 800 000 руб. В этом случае, доходы от реализации составят 2 800 000 руб., а вычет – 1 000 000 руб. Т.е. налог надо заплатить с суммы 1 800 000 руб.
Поэтому, по возможности, лучше запланировать продажу нескольких объектов недвижимости в разные налоговые периоды (например, в декабре 2017 года и в январе 2018 года), чтобы применить вычет по реализации за 2017 год и отдельно – по реализации 2018 года.
Если вы в течение одного года покупаете и продаете недвижимость, то сумма налога, исчисленная с дохода от реализации «перекроется» вычетом по покупке, и доплачивать налог не придется. Однако, сдать декларацию для получения вычета нужно обязательно.
3. Имущественные вычеты при покупке имущества
В отношении каких расходов предоставляется вычет:
1) расходы (но не более 2 000 000 руб.) на строительство / приобретение на территории РФ жилья, земельных участков или долей в них;
2) расходы на погашение процентов по целевым кредитам (в т. ч. полученным в результате перекредитования), израсходованным на строительство / приобретение жилья (но не более 3 000 000 руб.).
Если вычет по расходам на приобретение жилья в размере менее 2 000 000 руб. использован не полностью, то остаток вычета можно использовать при получении вычета на строительство / приобретение другого жилья (первое использование вычета должно быть после 01.01.2014).
Применение вычета в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке жестко не привязано к вычету по стоимости квартиры. Можно получить вычет до 2 000 000 по стоимости одной квартиры, а вычет по процентам – по ипотеке на другую квартиру.
В величину расходов на строительство / приобретение жилья могут включаться расходы на работы, связанные с отделкой, если договор купли-продажи предусматривает приобретение жилья без отделки.
Какие документы следует подготовить для получения вычета? Перечень документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@.
Для подтверждения расходов на покупку жилья на вторичном рынке, земельных участков (и расходов на уплату процентов по кредиту, оформленному для исполнения такой сделки) потребуются:
- Договор приобретения жилья (договор купли-продажи, договор мены) – копия;
- Документы, подтверждающие оплату лицом, заявляющим вычет (платежные поручения, банковские выписки, расписки о получении денежных средств) - копия;
- Документы, подтверждающие право собственности (Свидетельство о государственной регистрации права или выписка из ЕГРП) - копия;
- Заявление о распределении вычета между супругами (если жилье приобретено в совместную собственность);
- Кредитный договор (в случае заключения) - копия;
- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (справка из банка) – копия.
Для подтверждения расходов на покупку жилья по договору долевого участия в строительстве (и расходов на уплату процентов по кредиту, оформленному для исполнения такой сделки) надо подготовить:
- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования - копия;
- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком (акт приема-передачи) - копия;
- Документы, подтверждающие оплату лицом, заявляющим вычет (платежные поручения, банковские выписки, расписки о получении денежных средств) - копия;
- Заявление о распределении вычета между супругами;
- Кредитный договор (в случае заключения) - копия;
- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (справка из банка) - копия.
4. Как получить вычет
Есть два варианта:
- представить по окончании года в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить возврат налога от инспекции;
- представить в течение года своему работодателю уведомление о праве на вычет.
Работодатель на основании вашего заявления и уведомления налогового органа пересчитает и вернет налог с начала года, затем при выплате заработной платы до конца года не будет удерживать НДФЛ (если сумма налога к возврату не исчерпается раньше).
Вариант 1. На основании декларации по итогам года, в котором осуществлены расходы.
Денежные средства возвращаются налоговым органом на счет физического лица после камеральной проверки декларации (срок проверки - 3 месяца). При этом в налоговый орган предоставляются:
- Декларация по форме 3-НДФЛ
- Заявление о предоставлении вычета,
- Справка по форме 2-НДФЛ,
- Документы, подтверждающие расходы.
Вариант 2. На основании уведомления в течение года, в котором осуществлены расходы.
Налоговый агент пересчитывает НДФЛ с начала года и далее не удерживает НДФЛ из зарплаты до конца года или до исчерпания суммы вычета (что наступит ранее). Для этого в целях получения уведомления нужно предоставить в налоговый орган:
- Заявление о выдаче уведомления,
- Документы, подтверждающие расходы.
Уведомление налоговый орган выдает в течение 30 дней. Полученное уведомление и заявление о предоставлении вычета нужно передать в бухгалтерию работодателя.
Выбор варианта – за вами. Оцените, что для вас удобнее - получить всю сумму целиком, но потом, либо уже сейчас, но частями (в виде надбавки к заработной плате).
Итак, храните документы, подтверждающие ваши расходы, обращайтесь в налоговые органы (с декларациями или за уведомлениями) и ждите зачислений на вашу банковскую карточку.
Чтобы добавить комментарий необходимо
ЕЩЁ ПУБЛИКАЦИИ
